決算書は、どこの会社でも最重要書類となっています。金庫にしまっておく社長さんも多いはずです。この決算書、どんな会社でも必ず提出する先があります。それはどこでしょうか？「税務署」ですよね。 法人税申告書といっしょに提出します。あともう1ヶ所多くの会社が出すところがあります。無借金経営の会社は別ですが、それは「銀行」です。
◎ 決算書は会社のすべてを物語る
「決算書」とは、一般に貸借対照表と損益計算書の総称です。そして決算書は、会社の成績を表す「通信簿」といえます。
◎ 利益は損益計算書
損益計算書は、1年間の利益を表しています。利益とは収入―費用（コスト）、つまり、どれだけの費用をかけ、どれだけ売り上げ、残りとしてどれだけ儲けたのかということです。利益を多く得る方法は２つしかありません。収入をいかに多くするかと費用をいかに抑えるかです。
◎ 資産と負債は貸借対照表
貸借対照表は、企業の財政状態を表しています。財政状態とは、現金や預金、土地などの会社の資産と、支払手形や借入金などの会社の負債の状態を意味します。もちろん資産が多く、負債が少ない会社がよい会社です。
◎ 資金の流れはキャッシュフロー計算書
近年、「第３の決算書」といわれるものが注目を集めてきました。それがキャッシュフロー計算書です。企業活動を営業活動、投資活動、財務活動の３つに分類し、一定期間における資金の流れを示すものです。
一般には商品と請求書を送れば、掛売りの段階でも売り上げと利益を認識します。しかし、肝心の現金入金はずっとあとでとなると、利益は出ているがお金はない、ということになりかねません。このズレの原因を表すのがキャッシュフロー計算書です。
営業活動では、どれだけ資金を獲得するかが重要です。そして、利益が資金として残るようにすることが大事です。
◎ 1期目の決算が大切
決算期が来ると決算書をつくりますが、とくに会社を設立して最初に行う決算は非常に重要です。なぜならば、何を売り上げにし、何を原価にし、何を経費にするかは、最初の決算の時点で決めたルールが原則として継続されるからです。あとで困ることにならないように、慎重に決定しなければなりません。
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